En bref
- Pour réduire l’impôt sur vos revenus de 2026, le versement sur votre PER doit être fait avant le 31 décembre 2026, dans la limite du plafond indiqué sur votre avis d’impôt.
- Le bon montant dépend de trois chiffres : votre plafond, votre tranche d’imposition et la somme que vous pouvez bloquer jusqu’à la retraite. À 30 %, 10 000 € versés réduisent l’impôt de 3 000 €.
- Attention : la part non utilisée de votre plafond de 2023 disparaît fin 2026, et l’avantage fiscal n’est pas toujours intéressant, surtout si votre tranche ne baisse pas à la retraite.
Chaque année, à partir de novembre, la même question revient : « Combien dois-je mettre sur mon PER avant la fin de l’année ? » La plupart des réponses se limitent à un chiffre de plafond. Or le plafond dit seulement ce que vous avez le droit de déduire. Il ne dit pas ce qu’il est utile de verser.
Ce guide s’adresse aux salariés, aux indépendants et aux dirigeants qui approchent de la retraite ou qui ont une bonne année de revenus. Il vous donne une méthode en cinq étapes, des exemples chiffrés et les erreurs à éviter. Elle est la même à La Rochelle et partout en France, par téléphone ou en visio.
Que faire maintenant ? La méthode en 5 étapes
Étape 1 : retrouvez votre plafond sur votre avis d’impôt
Le montant que vous pouvez déduire en 2026 figure sur votre avis d’impôt 2026, établi sur vos revenus de 2025. Selon service-public.gouv.fr, il additionne le plafond calculé sur vos revenus de 2025 et les plafonds non utilisés des années précédentes.
Pour un salarié, le plafond de l’année correspond à 10 % des revenus d’activité de 2025, nets de frais professionnels, avec un maximum de 37 680 € et un minimum de 4 710 €. Il est ensuite réduit de ce que votre employeur et vous avez déjà versé pour votre retraite supplémentaire, comme l’abondement sur un plan d’entreprise. Si vous êtes retraité sans revenus professionnels ou sans profession, le plafond de l’année est de 4 710 €. Des règles particulières s’appliquent aux travailleurs indépendants.
Si vous êtes marié ou pacsé et imposé en commun, vous pouvez demander à utiliser ensemble vos deux plafonds. Cette mutualisation est prévue par le BOFiP. Elle est utile lorsqu’un seul des deux a les moyens de verser.
Étape 2 : regardez ce qui expire fin 2026
La loi de finances pour 2026 a porté de 3 à 5 ans la durée de report des plafonds non utilisés, mais pas pour tout le monde. D’après service-public.gouv.fr, les parts des plafonds de 2024 et 2025 gardent un délai de 3 ans : jusqu’en 2027 pour la première, jusqu’en 2028 pour la seconde. Seuls les plafonds de 2026 et des années suivantes profitent des 5 ans.
Conséquence pratique : le reste de votre plafond de 2023, encore inscrit sur votre avis 2026, ne bénéficie pas de l’allongement. Il sera perdu s’il n’est pas utilisé au plus tard en décembre 2026. Vos versements de 2026 s’imputent d’abord sur le plafond de l’année, puis sur les restes, du plus ancien au plus récent.
Cela ne veut pas dire qu’il faut tout utiliser. Un plafond perdu n’a pas de valeur en soi : il n’en a que si le versement est utile pour vous.
Étape 3 : calculez votre tranche d’imposition
L’économie d’impôt dépend de votre tranche marginale. Voici le barème publié par service-public.gouv.fr, applicable aux revenus de 2025, pour une part de quotient familial :
| Revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Le barème qui s’appliquera à vos revenus de 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027, encore en discussion au 2 novembre 2026. Le projet prévoit de relever les tranches de 2,1 %. Les seuils ci-dessus restent donc un ordre de grandeur. Pour estimer votre situation, vous pouvez utiliser le simulateur d’impôt sur le revenu.
Étape 4 : fixez le montant, en vous arrêtant au bon seuil
Tant que votre revenu reste dans la même tranche, chaque euro versé rapporte le même taux. Au-delà, l’économie baisse. Le montant « efficace » est donc souvent l’écart entre votre revenu imposable et le bas de votre tranche, dans la limite de votre plafond.
| Situation (exemples théoriques, sans enfant, plafond suffisant) | Versement | Revenu imposable après versement | Baisse d’impôt estimée |
|---|---|---|---|
| Célibataire, 45 000 € imposables | 10 000 € | 35 000 € | 3 000 € (30 %) |
| Couple, 90 000 € imposables (2 parts) | 15 000 € | 75 000 € | 4 500 € (30 %) |
| Cadre célibataire, 110 000 € imposables | 20 000 € | 90 000 € | 8 200 € (41 %) |
Dans le premier cas, verser plus de 15 420 € environ ferait passer une partie du versement dans la tranche à 11 %, ce qui serait nettement moins intéressant. Calculs réalisés avec le barème ci-dessus, sans prise en compte de la décote ou d’autres réductions. Vous pouvez tester vos propres chiffres avec le simulateur PER.
Étape 5 : vérifiez que vous pouvez bloquer cet argent
Un PER est fait pour durer. Sauf cas de déblocage anticipé, l’argent reste en place jusqu’à la retraite. Ces cas sont limités : achat de la résidence principale, décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire.
Avant de verser, gardez donc une épargne de précaution et les sommes prévues pour vos projets proches. Une économie d’impôt de 3 000 € ne justifie pas de se retrouver à court de trésorerie en cas de coup dur. C’est aussi pourquoi le PER se compare souvent à l’assurance-vie, qui reste disponible.
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L’économie d’aujourd’hui n’est pas un cadeau : ce qui se passe à la sortie
C’est le point le plus souvent oublié. Le PER ne supprime pas l’impôt : il le reporte. Ce que vous déduisez aujourd’hui sera imposé à la sortie. L’intérêt dépend de l’écart entre votre taux aujourd’hui et votre taux à la retraite.
Voici le calcul, pour 10 000 € versés, déduits et récupérés en capital (hors plus-values, et en supposant que la sortie reste dans la même tranche) :
| Tranche aujourd’hui | Tranche à la sortie | Impôt économisé | Impôt payé sur le capital | Avantage net |
|---|---|---|---|---|
| 41 % | 30 % | 4 100 € | 3 000 € | + 1 100 € |
| 30 % | 11 % | 3 000 € | 1 100 € | + 1 900 € |
| 30 % | 30 % | 3 000 € | 3 000 € | 0 € |
| 11 % | 11 % | 1 100 € | 1 100 € | 0 € |
| 11 % | 30 % | 1 100 € | 3 000 € | – 1 900 € |
Un avantage net de 0 € n’est pas forcément une mauvaise opération : vous avez placé l’impôt économisé pendant des années. Mais il ne justifie pas à lui seul de bloquer votre argent, surtout après les frais du contrat.
Les règles d’imposition à la sortie
Si vos versements ont été déduits, service-public.gouv.fr détaille la fiscalité suivante :
- Sortie en capital : la part issue des versements est imposée au barème, sans abattement de 10 % et sans prélèvements sociaux. Les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).
- Sortie en rente : la rente est imposée comme une pension, avec l’abattement de 10 % plafonné. Les prélèvements sociaux de 18,6 % s’appliquent à une fraction de la rente, qui dépend de votre âge au premier versement : 70 % avant 50 ans, 50 % de 50 à 59 ans, 40 % de 60 à 69 ans, 30 % après 69 ans.
Un conseil simple : une grosse sortie en capital en une seule année peut vous faire changer de tranche. Il est souvent préférable d’étaler les retraits sur plusieurs années. Pensez-y dès le versement.
Dans quels cas verser, et dans quels cas s’abstenir ?
Les situations où le versement est souvent pertinent
- Vous êtes à 30 % ou plus et votre revenu baissera à la retraite. C’est le cas type. La dernière année avant le départ est souvent le plus intéressant, car les revenus y sont élevés.
- Vous avez une année exceptionnelle : prime, intéressement, revenus plus forts que d’habitude.
- Vous êtes dirigeant et préparez votre retraite à long terme. La retraite du dirigeant se construit plusieurs années à l’avance. Le PER peut y trouver sa place, à côté d’autres solutions à étudier dans votre stratégie de chef d’entreprise.
Les situations où il vaut mieux s’abstenir ou réduire
- Vous n’êtes pas imposable, ou à 11 %. L’économie est nulle ou faible. Vous pouvez toutefois choisir de ne pas déduire vos versements : c’est une option à exprimer auprès du gestionnaire à chaque versement. Dans ce cas, le capital ne sera pas imposé à la sortie, seuls les gains le seront.
- Vous avez 70 ans ou plus. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans sont possibles, mais ne sont plus déductibles.
- Vous n’avez pas d’épargne disponible. Constituez d’abord une réserve. Notre article sur l’épargne de précaution vous aide à fixer le bon montant.
- Le contrat proposé est chargé en frais. Avant de verser, regardez les frais d’entrée, de gestion et d’arbitrage : c’est le seul élément sur lequel vous avez un vrai contrôle.
Les 5 erreurs de fin d’année à éviter
- Attendre le 30 décembre. L’ouverture d’un contrat et le traitement d’un virement prennent du temps. Pour rester tranquille, prenez votre décision dès novembre et faites le versement au plus tard début décembre, en vérifiant auprès de votre établissement sa date limite.
- Verser pour le seul plaisir de payer moins d’impôt. L’avantage dépend de votre taux à la sortie, comme le montre le tableau ci-dessus.
- Laisser le profil de gestion par défaut sans le regarder. Sauf choix contraire, le PER est investi en gestion pilotée, avec un profil « équilibré horizon retraite ». Vérifiez qu’il vous correspond.
- Oublier le risque. Les supports autres que le fonds en euros ne garantissent pas le capital. L’AMF le rappelle pour les unités de compte de l’assurance-vie, et le raisonnement est le même dans un PER assurantiel. Investir l’ensemble d’un coup, en décembre, expose à un mauvais point d’entrée : c’est une raison de plus pour ne pas tout faire à la dernière minute.
- Oublier de déclarer. Les versements se déclarent dans la rubrique « Charges déductibles, Épargne retraite » de votre déclaration de revenus, au printemps suivant. Vérifiez le montant prérempli s’il y en a un.
Un exemple complet : Sophie, 58 ans, à La Rochelle
Prenons un exemple théorique. Sophie, 58 ans, cadre à La Rochelle et célibataire, déclare 52 000 € de revenu imposable. Elle pense partir dans cinq ans et estime que sa pension la placera dans la tranche à 11 %. Son avis d’impôt indique un plafond disponible de 18 000 €, dont 3 000 € issus du plafond de 2023.
- Marge dans la tranche à 30 % : 52 000 € – 29 580 € = 22 420 €. Son plafond de 18 000 € passe avant : c’est lui qui la limite.
- Disponibilités : elle dispose de 40 000 € d’épargne, et veut garder 20 000 € de côté pour les imprévus et 8 000 € pour des travaux.
- Montant retenu : 12 000 €. Cela utilise bien les 3 000 € qui expirent, et réduit l’impôt d’environ 3 600 €.
- À la sortie : si elle récupère ces 12 000 € en capital, étalés sur plusieurs années, l’impôt sur le capital serait d’environ 1 320 € à 11 %, auxquels s’ajoute la fiscalité sur les gains éventuels.
Sophie aurait pu verser 18 000 €, mais elle se serait privée de sa réserve. Le bon montant n’était ni le plafond, ni le maximum possible : c’est celui qui respecte l’équilibre entre impôt, sécurité et projets.
Sources officielles
Pages consultées et vérifiées le 2 novembre 2026 :
- Plan d’épargne retraite (PER) individuel, service-public.gouv.fr, vérifié le 12 octobre 2026
- Barème de l’impôt sur le revenu, service-public.gouv.fr, vérifié le 15 avril 2026
- Épargne retraite, impots.gouv.fr, modifié le 7 avril 2026
- Limites de déduction des cotisations d’épargne retraite, BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20
- L’assurance-vie, supports et risques, AMF
Questions fréquentes
Jusqu’à quand puis-je verser sur mon PER pour réduire mes impôts de 2026 ?
Le versement doit être réalisé au plus tard le 31 décembre 2026 pour être déduit de vos revenus de 2026. Chaque établissement fixe sa propre date limite de traitement : n’attendez pas les derniers jours et renseignez-vous dès novembre.
Où trouver mon plafond de déduction PER ?
Il figure sur votre avis d’impôt 2026, à la rubrique consacrée à l’épargne retraite. Il additionne le plafond calculé sur vos revenus de 2025 et les plafonds non utilisés des années précédentes.
Mes plafonds non utilisés se reportent-ils sur 5 ans ?
Seulement à partir du plafond de 2026. Les parts des plafonds de 2024 et 2025 restent limitées à 3 ans, jusqu’en 2027 et 2028. Le reste du plafond de 2023 n’est pas concerné par l’allongement et ne peut plus être utilisé après 2026.
Le PER est-il intéressant si je suis dans la tranche à 11 % ?
Souvent moins : l’économie est de 110 € pour 1 000 € versés, et le capital sera imposé à la sortie. Vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements, ce qui évite l’impôt sur le capital à la sortie. L’assurance-vie, plus souple, mérite d’être comparée.
Se faire accompagner
Le bon montant à verser sur un PER dépend de votre avis d’impôt, de votre future pension et de vos projets. Conseiller en gestion de patrimoine (CIF, ORIAS n° 25001156, membre de la CNCEF), Raoul Dumas Madassamy vous aide à faire ce calcul avant la fin de l’année et à choisir un contrat adapté. Les rendez-vous se font à La Rochelle, par téléphone ou en visio partout en France. Le premier rendez-vous et le bilan patrimonial sont offerts et sans engagement. Pour aller plus loin, découvrez notre accompagnement préparer sa retraite et notre guide complet du PER.
Les informations de cet article sont données à titre général et ne constituent pas un conseil personnalisé. Les règles citées sont celles en vigueur au 2 novembre 2026 et peuvent évoluer, notamment avec la loi de finances pour 2027. Tout investissement comporte des risques, notamment de perte en capital. Le PER est un placement de long terme, dont l’épargne est en principe bloquée jusqu’à la retraite.
